Hoe een roerende schenking registreren?
De registratie van een roerende schenking is niet verplicht. U bent vrij om het bewijsdocument van uw hand- of bankgift te laten registreren. Wanneer u dit doet, zal u schenkbelasting dienen te betalen. Dit werkt bevrijdend ten aanzien van de erfbelasting, op de schenking zullen er in geen geval successierechten verschuldigd zijn.
Indien u de roerende schenking niet registreert, zal de begiftigde erfbelasting (aan de hogere progressieve tarieven) betalen wanneer de schenker binnen de drie jaar (inwoner Vlaams of Brussels Hoofdstedelijk Gewest) of vijf jaar (inwoner van het Waalse Gewest) overlijdt. Indien de schenker echter ziek zou worden binnen deze periode, kan steeds tot vrijwillige registratie van de schenking worden overgegaan.
Hoe registreren?
Sedert 1 mei 2022 bestaat de mogelijkheid om een schenking online via MyMinFin te registreren.
Daarnaast is het mogelijk om te registreren in het nationaal registratiekantoor OHARS, na afspraak via het contactcenter van de FOD Financiën (02 572 57 57). Let op, zoals ook hierna wordt uitgelegd, dienen de schenkingsrechten ingeval van een schenker met woonplaats in het Waals of Brussels Hoofdstedelijk Gewest, vooraf betaald te worden en dient men dit te regelen vooraleer men de afspraak belegt.
Een derde mogelijkheid is de registratie via post. De documenten dienen in dit geval naar het scanningscentrum van de FOD Financiën te worden gestuurd. Voor Nederlandstalige documenten is dit het volgende adres: FOD Financiën – Scanningcentrum Roerende schenking PB 446 9050 Gent.
Welke schenkbelasting is van toepassing en wanneer is de schenking geregistreerd?
Indien de schenker een Belgisch resident is, zal het Gewest waar de schenker de laatste vijf jaar het langst woonde, bevoegd zijn om schenkbelasting/schenkingsrechten te innen.
Heeft de schenker zijn fiscale woonplaats hoofdzakelijk in het Vlaams Gewest gehad, geldt het tijdstip van registratie als definitief en zal door de Vlaamse Belastingdienst (VLABEL) een uitnodiging tot betaling worden verstuurd.
Indien de schenker echter zijn fiscale woonplaats in het Waals of Brussels Hoofdstedelijk Gewest, dan dient de schenkbelasting te worden betaald opdat de registratie uitwerking krijgt.
Welke informatie is vereist voor de registratie?
- de namen van de schenker en de begiftigde
- het geschonken goed / de geschonken goederen
- de woonplaats:
- de verschillende fiscale woonplaatsen die de schenker gehad heeft in de periode van vijf jaar voorafgaand aan de datum van de schenking
- de verschillende fiscale woonplaatsen die de begiftigde gehad heeft in de periode van vijf jaar voorafgaand aan de datum van de schenking
- de datum van de schenking
- de handtekeningen van de schenker en de begiftigde
De begiftigde moet de schenking ook officieel aanvaarden, dit is een essentieel onderdeel van de “pacte adjoint” die de schenking bevestigt.
Belangrijke aandachtspunten
De aanbieding ter registratie via MyMinfin is steeds mogelijk, ongeacht het uur en ongeacht de dag. Het is echter zeer belangrijk te weten dat het tijdstip van aanbieding staat echter niet noodzakelijk gelijk met het tijdstip van de effectieve registratie. Dit tijdstip hangt namelijk af van de verwerking van de aanbieding tot registratie en de betaling de schenkingsrechten:
- De verwerking van de aanbieding tot registratie: de schenking wordt pas de volgende dag tijdens de kantooruren geregistreerd indien het document buiten de kantooruren via MyMinfin wordt bezorgd (bijvoorbeeld in het weekend of op een feestdag). Bovendien vermeldt de registratie via MyMinfin geen uur.
- De betaling van de schenkingsrechten: (zoals hierboven reeds gezegd) dit hangt af van het gewest dat de schenkingsrechten / schenkbelasting moet ontvangen, en de aldaar geldende voorwaarden:
- Is de schenker inwoner van het Waalse of Brussels Hoofdstedelijk Gewest, zal maar tot registratie worden overgegaan na betaling van de verschuldigde schenkbelasting.
- Is de schenker inwoner van het Vlaamse Gewest, dan dient de schenkbelasting daarentegen niet te zijn betaald.
Een voorbeeld maakt dit onderscheid duidelijk. U schenkt aan uw kinderen en bent inwoner van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Op zaterdag 21 mei laadt u de schenkingsdocumenten op via MyMinFin. Ten vroegste op maandag 23 mei zal de schenking geregistreerd worden en bovendien dienen de schenkingsrechten nog betaald te worden. Indien er overlijden plaatsvindt vóóraleer dit gebeurd is, zullen er alsnog successierechten verschuldigd zijn.
Het Wealth Solutions Team is ter beschikking voor meer informatie.